ПРОВЕРКИ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ В ПОЛЬШЕ. ПОД ПРИСТАЛЬНЫМ ВНИМАНИЕМ НАЛОГОВОЙ

С 2022 года в Польше действуют изменения в правилах, позволяющие налоговым органам просматривать все банковские счета.
До сих пор контролеры имели такие полномочия только в отношении подозреваемых. Изменения вызывают сомнения у многих юристов и даже польского омбудсмена.
Чем это грозит иностранцам, проживающим в РП,  - к материале интернет-журнала Польский консультант.
 
С 01.07.2022 банки по требованию налоговых органов Польши должны предоставлять полную информацию о количестве имеющихся у них счетов, об остатках средств на этих счетах, об оборотах своих клиентов, включая источники поступления и переводов со счетов.
 
Относится это и к юридическим, и к физическим лицам, в том числе и иностранцам, имеющим счета в польских банках.
 
Принципиально важно, что до сих пор доступ к такой информации налоговая инспекция могла получить только в рамках уголовного дела, если для его расследования требовалось проверить счет подозреваемого.
После изменений возможность проверки грозит любому человеку. Более того, запрос может касаться не только владельцев счетов, но и их представителей.
 
Расширен и перечень субъектов, которые имеют право запрашивать раскрытие такой информации. Сегодня за ним могут обратиться глава Национальной администрации доходов и глава таможенно-налоговой службы, а с 1 июля 2022 года направлять запросы смогут и руководители налоговых органов.

Сомнения экспертов

По данным издания «Rzeczpospolita», указанные новшества вызывает сомнения у ряда экспертов. Противоречивыми данные нормы называет большинство опрошенных юристов, считая это «существенным вмешательством в личную жизнь».
 
Свое недовольство высказал и польский омбудсмен. Marcin Wiącek запросил у правительства объяснений по этому поводу, так как, по его словам, не было представлено никаких обоснований для данного изменения. Защитник так же назвал происходящее вмешательством в личную жизнь граждан.

Что отвечает налоговая?

Глава Krajowej Administracji Skarbowej Bartosz Zbaraszczuk в ответ на претензии заверил, что спорная норма «не может быть применена без уважительной причины и без связи с совершенными действиями, составляющими предмет подготовительного производства, проводимого по делу лица, подозреваемого в совершении преступления».
Но если это так, то для чего понадобились изменения? Подобная возможность существовала и ранее.
 
При этом в Минфине РП, которому подчиняются налоговые органы, сообщили, что рассматривает замечания к содержанию положения и не исключает внесения в него изменений.

Чем изменения грозят иностранцам в Польше?

Очевидно, что расширение возможностей контроля направлено на борьбу с отмыванием денег, незаконным обогащением. Идея сама по себе благая, однако не секрет и то, что правоохранители, налоговики и пр. нередко ошибаются в своих подозрениях.
Чем больше возможностей «зацепиться» за что-то, тем, соответственно, больше и возможностей для ошибки.
 
Мало того, что любая подобная проверка изматывает и тратит впустую время, для иностранцев, особенно экстренно оказавшихся в Польше, это может привести к необходимости доказательств происхождения средств, заработанных ранее, еще до приезда в РП.
Под подозрением могут оказаться и деньги, зарабатываемые онлайн, в других странах. Конечно, если такие средства были перемещены в польский банк.
 
Следующая сложность – возможность мошенничества.
Преступники, называясь представителями налоговой, могут постараться получить доступ к счетам неопытных иностранцев.

Что на практике: проверки в 2025 году

В сентябре 2025 года поступили данные об основных проверках счетов, проводимых налоговыми органами. Чаще всего они касались вопросов подарков между членами семей. 
Налоговая инспекция беспощадна к формальным ошибкам, и даже если сумма не астрономическая, инспекция может наложить штраф, превышающий размер самого подарка.

Проверки под пристальным вниманием

Налоговые органы начали жесткую проверку — под прицел попали пожертвования между членами семьи. Это может стать настоящей проблемой.
 
Например, женщина, получившая от отца деньги на квартиру, оказалась в серьезной беде. Был договор дарения и прочие документы. Деньги ушли застройщику, а в налоговую была подана декларация SD Z2. В чем проблема? Отец передал деньги наличными, и только потом дочь перевела их на свой счет. Налоговые органы сочли это ошибкой, и не предоставили льготу по налогу на дарение.

Помощь в погашении кредита также может оказаться ловушкой

Польское издание «Rzeczpospolita» приводит и другой случай.
 
Мать помогла дочери погасить ипотеку. Деньги были переведены на технический счет, к которому у дочери не было фактического доступа. Она была совладелицей счета, но не могла ничего снять – деньги использовались исключительно для обслуживания кредита. Налоговая инспекция установила, что условие об освобождении от уплаты налога не было выполнено. И снова – штраф.
 
Эксперт Польского консультанта:
Помните, Гражданский кодекс Польши четко определяет дарение: это соглашение, по которому даритель обязуется предоставить одаряемому безвозмездную выгоду за счет его имущества.
Это же формализованный юридический акт. Недостаточно просто передать деньги «из семьи». Существуют определенные правила, процедуры и сроки, нарушение которых может обойтись дорого.

Как не попасть в ловушку?

Превышение лимита в первой налоговой группе не влечет за собой автоматического уплаты налога, но требует соблюдения формальностей. Ключевой момент: сообщить о пожертвовании в налоговую инспекцию по форме SD-Z2 – и сделать это в течение шести месяцев.
 
На переводе должна быть четкая пометка, например, «пожертвование сыну Яна Ковальски». В противном случае налоговая инспекция расценит его как обычную передачу и начислит налог.

Какой штраф за нарушение?

Что может произойти, если не заявить о пожертвовании? Налоговая служба может:
 
♦ установить максимальную ставку налога в 20%;
♦ наложить штраф за нарушение налогового законодательства;
♦ в худшем случае, возбудить уголовное дело, связанное с налогообложением.
 
Напомним также, что лимит подарков рассчитывается на пятилетний период. Налоговая инспекция учитывает все пожертвования от одного лица. Срок подачи отчетности — шесть месяцев. И даже пожертвования первой группы, хоть и не облагаются налогом, должны быть заявлены.