НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА НА ДЕТЕЙ В ПОЛЬШЕ

Как оформить ulga na dzieck (пoмощь детям)?
 
Налоговый вычет на детей – одна из самых популярных льгот в Польше. Налогоплательщики,
в том числе и иностранцы, могут указывать факт наличия детей в декларациях PIT и значительно экономить.
Чем больше в семье несовершеннолетних, тем большую выгоду можно получить. Как использовать возврат
налога за воспитание одного, двух или трех детей? Как правильно рассчитать льготы на ребенка в декларации PIT?

Комментарий интернет-источника Польский консультантОтветы читайте в данном материале «Польского консультанта».
Речь идет о наличии в семье одного, двух или трех детей до 18 лет. Это не означает, что большее количество
детей в семье никак не поощряется –  для тех, у кого четверо и более детей, существуют свои льготы. 
Что касается иностранцев, проживающих в РП, то льгота распространяется на них в той же мере, что и на граждан,
однако при важном условии – они должны являться налоговыми резидентами Польши. Нерезиденты или лица с ограниченной налоговой резиденцией могут рассчитывать на ульгу, если подают декларации PIT-36, 37. 
 
Кто может воспользоваться налоговым вычетом на детей?
 
Налогоплательщики, воспитывавшие хотя бы одного ребенка в отчетном году (в году, предшествующем году подачи декларации), могут воспользоваться семейной льготой (польск., ulga na dziecko). Неважно в каком месяце
отчетного года родился ребенок. Однако в году появления на свет льгота назначается пропорционально количеству
месяцев, в которые ребенок уже родился.
 
Например, Анна родила ребенка в ноябре 2022 года. В годовых декларациях PIT, поданных в 2023 году, она может
учесть льготу, но только за два месяца, в которых ребенок уже родился (ноябрь и декабрь). При условии, что размер
ульги на одного ребенка составляет 92,67 злотых в месяц (о конкретных величинах будем говорить далее),
то ее суммарная льгота: 92,67 злотых x 2 = 185,34 злотых.
 
Ulga na dziecko предоставляется налогоплательщикам, которые в отчетном году:
 
♦ осуществляли родительскую власть;
♦ выступали законным опекуном, если ребенок проживал с ним;
♦ осуществляли опеку, выступая в качестве приемной семьи на основании решения суда или договора,
заключенного со старостой.
 
Право на вычет на ребенка в PIT и размер этого вычета также зависят от того, получил ли родитель или опекун
заработную плату в отчетном году и платил ли взносы на медицинское страхование.
 
Эксперт Польского консультанта:
Под медицинским страхованием в данном случае подразумевается ubezpieczenie zdrowotne, которое в обязательном
порядке выплачивается в ZUS и по умовам о праце, и по умовам злецения.

Если в отчетном году заработная плата родителя была низкой, и, таким образом, уплаченный налог не позволяет
погасить семейную льготу в полном объеме - родитель имеет право подать заявление на возврат неиспользованной
части льготы

Помощь одному ребенку и семье в декларации PIT 
Родитель с одним ребенком может рассчитывать на ulgu na dziecko. Однако в случае расчета льготы только для одного ребенка ключевое значение имеет доход родителей.
 
Льготой на одного ребенка может воспользоваться родитель или опекун ребенка, если:
 
♦ его доход в налоговом году не превышал 112000 злотых — для налогоплательщиков, состоящих в браке в течение
всего налогового года (в этом случае доходы налогоплательщика и супруга должны суммироваться);
♦ его доход не превышал 112000 злотых в налоговом году — в случае налогоплательщика, который является
родителем-одиночкой; 
♦ его доход не превышал 56000 злотых в налоговом году — в случае налогоплательщика, не состоящего в браке
(в том числе часть года).
 
Ежемесячный возврат налога на одного ребенка составляет 92,67 злотых, что дает общий возврат в размере 1112,04 злотых за год.
 
Семейная ульга на двоих детей 
В случае урегулирования семейного пособия на двоих детей ситуация более благоприятна. В этом случае 
ограничение родительского дохода не используются.
 
Ежемесячный возврат налога на каждого из двух детей составляет 92,67 злотых, что дает общий возврат
в размере 1112,04 злотых на одного ребенка, т.е. 2224,08 злотых на обоих детей.
 
Помощь семье с тремя детьми 
При расчете семейного пособия на троих детей в PIT также не нужно беспокоиться об ограничении дохода.
Сумма возврата семейного пособия в PIT составит:
 
♦ 92,67 злотых в месяц (1112,04 злотых в год) за первого ребенка;
♦ 92,67 злотых в месяц (1112,04 злотых в год) за второго ребенка;
♦ 166,67 злотых в месяц (2000,04 злотых в год) за третьего ребенка.
 
Что даст общий возврат в размере 4224,12 злотых для всех детей.

Как рассчитать налоговую декларацию на ребенка? 
Кратко напомним, что наемные работники в Польше получают доступ к системе Twoj e-PIT, в которой декларация
PIT-37 формируется автоматически на основании данных PIT-11,предоставленных работодателем.
 
Теоретически все льготы, в том числе и детские, должны быть уже отражены в документе. К сожалению, на практике
это не всегда так. Бывают случаи, когда дети, особенно рожденные в отчетном году, в декларацию не попадают.
 
Не исключены ошибки и другого характера. В результате ulga na dziecko автоматически учитывается не во всех случаях. 
В таких ситуациях необходимо подавать корректирующую декларацию. 
 
Эксперт Польского консультанта:
Иностранцы, впервые подающие PIT-37, нередко сталкиваются с проблемами авторизации в Twoj e-PIT, так как система требует указать доходы / налоги за предшествующий отчетный год, которых у них еще не было. В таких случаях
налоговые органы рекомендуют вводить «0» (ноль). К сожалению, и это не всегда оказывается результативным.
Тогда выход один – обращаться непосредственно в свой ужонд скарбовый.

Льгота на детей, если налоги в отчетном году не выплачивались? 
Напомним, что с 2022 года люди, чей доход составил не более 30000 злотых в год, освобождены от уплаты налогов. Люди, превысившие эту сумму, обязаны платить подоходный налог, который составляет 12% до тех пор,
пока не будет превышен первый налоговый порог.
 
Как правило, освобождение от уплаты налога приводит к отсутствию права на получение льгот и вычетов по PIT.
Однако ульга на детей является особой льготой, ставшей исключением из данного правила. Законодатель установил
право родителей воспользоваться семейной льготой, в том числе и в случае неуплаты налога или его недостаточности
для вычета всей льготы.
 
Если налогоплательщик желает воспользоваться льготой по воспитанию детей, а в поданной декларации
PIT отсутствует налог для вычета полной суммы льготы, он имеет право получить разницу между суммой вычета, причитающейся его по ульге и суммой, указанной в налоговой декларации.

При этом существуют ограничения на сумму, до которого родители могут получить компенсацию. Возврат льготы осуществляется в пределах суммы взносов ZUS и взносов на медицинское страхование, уплаченных или
собранных с налогоплательщика.

 Итак, все налоговые резиденты РП, имеющие детей, могут рассчитывать на налоговый вычет. Для его оформления, необходимо проконтролировать внесение сведений о детях в PIT-37, и скорректировать данные в случае
недостоверной информации. Средства возвращаются в виде налогового вычета, право на который имеют
и родители, получившие доход ниже необлагаемого минимума. В таком случае налоговыми органами будет
выплачена разница.