КАК РАСЧИТЫВАЕТСЯ PIT В ПОЛЬШЕ И КАК ВЕРНУТЬ НАЛОГ РАБОТАЮЩЕМУ ИНОСТРАНЦУ?

Наибольшие изменения с 2022 года претерпела система расчета подоходного налога для наемных 
сотрудников (умова о праце) или исполнителя (умова злецения, умова о дзело). Интернет-источник
Польский консультант рассказывает о базовом расчете PIT с 2022 года. 

Для доходов, получаемых после 2022 года, изменилось большое число параметров:
 ♦ Во-первых, до 30000 zl в год брутто возрос необлагаемый минимум. 
♦ Во-вторых, выросла и т.н. уменьшающая сумма, т.к. она составляет 17% от необлагаемого минимума:
17% х 30000 = 5100 zl брутто в год. 
♦ В-третьих, увеличились пределы первого налогового порога (величины, после которой увеличивается налог).
Теперь он составляет 120000 zl в год. 
Рассмотрим их в обратной последовательности. 
Налог с заработной платы выплачивается авансом. Рассчитывается средний потенциальный
ежемесячный доход, по которому вычисляется размер авансового платежа по указанным далее формулам.
По результатам года, при подаче деклараций о реально полученном доходе, происходит перерасчет, и переплата компенсируется работнику (исполнителю), а недоплата (в случае ее выявления) перечисляется в бюджет. 
С 2022 года рассчитывается налоговый аванс следующим образом:
            l           Доход:
1zl – 120000 zl – 17% минус 5100 zl (уменьшающая сумма)
Более 120000 zl – 15300 zl + 32% от суммы свыше 12000 zl
Во втором случае указанная фиксированная сумма 15300 zl – это 17% от 12000 zl минус 5100 zl уменьшающей суммы.
Если в последующие годы этот параметр будет изменен, соответственно, изменится и вся фиксированная сумма. 
Что такое уменьшающая сумма?
Уменьшающая сумма (польск., kwota zmniejszaj?ca) – это 17% от необлагаемого налогами минимума (о котором
будем говорить далее). С 2022 года – это 17% х 30000 zl, что и является вышеуказанными 5100 zl. 
Надо пояснить, что возврат этой суммы возможен двумя путями: по результатам года (сначала выплачивается
ежемесячным авансом, а позже возвращается за весь отчетный год), либо налоговый аванс изначально уменьшается
на 1/12 уменьшающей суммы. В первом случае ничего предпринимать не нужно – система сработает по умолчанию,
во втором придется подавать специальное заявление PIT-2 (по умовам о праце) или предпринимать другие меры
(по умовам злецения). 
Необлагаемый минимум
Этот параметр увеличен до 30000 zl в год. Не так много работающих людей получает подобные доходы
(30000 : 12 = 2500 zl, т.е. заведомо меньше минимальной оплаты труда), но их достаточно, например, среди
пенсионеров или трудоустроенных на неполный день.
 Почему необлагаемый минимум не указан, как один из способов расчета с нулевым PIT? Потому что в большинстве
случаев походит первая формула (до 120000 zl), просто при доходах до 30000 zl либо выплаченная авансами
и возвращенная величины будут равны, либо ежемесячный платеж будет сокращен до нуля.
Другие возможные системы
Это довольно редкие, из-за их специфичности, но все же возможные способы расчета PIT. Для иностранцев они
практически не применяются. 
Линейный налог (Podatek liniowy)
По смыслу этот вид налогообложения правильнее назвать «единым налогом». Он не предполагает совместного декларирования супругов, не дает необлагаемых сумм, но предполагает взыскание 19% налога от дохода вне з
ависимости от его размера:
♦ Деятельность не может быть сельскохозяйственной.
♦ Доход должен начинаться от 100 000 злотых в год. 
Упрощенная система (Rycza?t ewidencjonowany)
С одной стороны, это действительно простая система. Не учитываются расходы, не надо сложных вычислений.
Физическому лицу просто устанавливается определенная ставка, по которой облагаются налогом все денежные поступления. С другой, сами ставки вычисляют и применяются по сложным схемам, и подходят не для всех сфер деятельности. Например, могут использоваться и 20%, и 17%, и 12,5%, и 10%, и 8,5%, и 5,5%, и 3%, и 2%,
а воспользоваться схемой могут директора аптек, при торговле некоторыми запчастями, кредитные организации и пр. 
Налоговая карта (Karta podatkowa)
Этим термином в Польше называют систему индивидуальных налоговых установок. Воспользоваться ей могут
только некоторые категории резидентов. В этом случае размер налога устанавливается и выплачивается заранее
по согласованию (договору) с начальником налоговой, и не подтверждается почти никакой отчетной документацией.
 Мнение эксперта интернет-журнала "Польский консультант":
С 2022 года новые налогоплательщики более не регистрируются в данной системе, но работающие по ней ранее,
могут продолжать такие выплаты.
Как иностранцу рассчитать налог с зарплаты? 
Для выплат налоговых авансов наемный работник, в том числе и иностранец, ничего рассчитывать не должен
- все вычисления и оплату за него производит работодатель. Это не касается, например, индивидуальных
предпринимателей или самозанятых, которые так де могут быть плательщиками PIT. 
Чтобы работнику рассчитать размер НДФЛ, который будет удержан с его зарплаты, надо помнить
несколько вещей: 
♦ Применяются те же нормы и правила, что и для граждан Польши.
♦ В подавляющем большинстве случаев будет использован базовый метод налогообложения.
♦ Доход работника вряд ли превысит 120000 злотых брутто в год (до 2022 года 85 528).
 
Соответственно, для большего числа работников-иностранцев, можно смело утверждать, что размер podatek
dochodowy od osób fizycznych составит 17% от зарплаты брутто минус 5100 злотых уменьшающей суммы
(до 2022 года уменьшающая сумма 525,12 злотых).
При этом работники должны понимать, что НДФЛ, к сожалению, это не единственные вычеты, которые будут
произведены из оплаты труда. Значительную долю составляют т.н. выплаты в ZUS, т.е. различные социальные
платежи (пенсионные, медицинские и прочие сборы)
Вычеты и льготы: кто и за что может вернуть налог в Польше?
В Польше существует целый ряд налоговых вычетов, льгот и прочих возможностей уменьшить величину налога: 
♦ Донорам крови и плазмы.
♦ За затраты на интернет.
♦ За покупку оборудования для реабилитации.
♦ За понесенные убытки.
♦ За приобретение специального автомобиля для инвалидов.
♦ За социальные платежи.
♦ Компенсация за дорогу до работы.
♦ Льготы на лекарства.
♦ Льготы на научные исследования и разработки.
♦ Модернизация утепления частного дома.
♦ На детей.
♦ Пожертвование на церковь для богослужения или для НКО.
♦ Пожертвования на благотворительность и заботу о церквях.
♦ Пожертвования на борьбу с COVID-19.
♦ Пожертвования на профессиональное образование и пожертвование компьютерной техники образовательным учреждениям.
♦ Расходы на содержание персонального пенсионного счета IKZE. 
С 2022 года было ведено еще несколько дополнительных вычетов:
 
♦ Нулевой PIT для семей с четырьмя и более детьми.
♦ Компенсация тем, кто потерял от введения «Польского лада».
♦ Освобождение от налогов для переехавших на ПМЖ в Польшу.
♦ Вычет за участие в профсоюзной организации.
♦ Льгота для среднего класса. 
Есть и другие более специфические налоговые вычеты и льготы. 
Как вернуть налог на доход для работающих в РП белорусов? 
Часть льгот по налогам выглядит как возмещение ранее уплаченного. То есть некий размер налога, высчитанный теоретически, оплачивается авансом. По прошествии отчетного периода, налогоплательщик может вернуть часть
средств, если имеет на это право. 
Шаг 1. Формирование налоговой декларации
Декларация PIT-37 формируется автоматически, на основании сведений, переданных работодателем, и данных прошлых
лет (если они были). 
Шаг 2. Корректировка PIT-37
Работник может войти в систему и просмотреть сформированный автоматически PIT-37. Если обнаружены ошибки или
не учтены какие-либо льготы (возврат налога), нужно внести корректирующие данные. На их основании и будет
произведен перерасчет. 
Шаг 3. Ожидание выплат
Сроки подачи документов, рассмотрения запроса и перевода средств непостоянны.
Система начисление и расчета налогов довольно сложная, но вполне возможно упростить понимание для
большинства случаев:
 ♦ Ставка подоходного налога, как правило, составит 17% от брутто.
♦ Чтобы вернуть налог надо выполнить всего три шага – подождать оформления PIT-37, скорректировать и получить
деньги.